Czy wiesz, iż możesz odzyskać część pieniędzy wydanych na leki w rocznym rozliczeniu podatkowym? jeżeli jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu kogoś, kto wymaga stałego leczenia, warto skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Dzięki niej możesz odliczyć od podatku część poniesionych wydatków, ale pod pewnymi warunkami.
Nie każdy zakup leków można uwzględnić w zeznaniu podatkowym, a błędy w rozliczeniu mogą skutkować odrzuceniem odliczenia przez Urząd Skarbowy. W tym artykule znajdziesz najważniejsze informacje, które pozwolą Ci prawidłowo ubiegać się o zwrot za leki dla niepełnosprawnych. Dowiesz się, jak zaplanować wydatki, by uzyskać maksymalny zwrot, jakie dokumenty będą Ci potrzebne oraz na co uważać przy składaniu deklaracji PIT.
Nie zostawiaj swoich pieniędzy fiskusowi, sprawdź, jak je odzyskać!
Kto może skorzystać z ulgi na leki?
Nie każdy ma prawo do odliczenia kosztów leków w rozliczeniu podatkowym. Możliwość ta przysługuje wyłącznie osobom niepełnosprawnym oraz niektórym opiekunom sprawującym nad nimi pieczę. Aby skorzystać z tej ulgi, musisz posiadać odpowiedni dokument potwierdzający status osoby niepełnosprawnej. Może to być:
- orzeczenie o stopniu niepełnosprawności wydane przez Powiatowy lub Miejski Zespół ds. Orzekania o Niepełnosprawności,
- orzeczenie o niepełnosprawności w przypadku osób poniżej 16. roku życia,
- decyzja ZUS o przyznaniu renty socjalnej, szkoleniowej lub renty z tytułu całkowitej bądź częściowej niezdolności do pracy.
Uprawnieni do zwrotu za leki to zarówno osoby z lekkim, umiarkowanym, jak i znacznym stopniem niepełnosprawności. W określonych przypadkach ulga przysługuje również opiekunom osób wymagających stałego wsparcia, które nie są w stanie samodzielnie zaspokajać swoich podstawowych potrzeb życiowych.
Kiedy opiekun osoby niepełnosprawnej może odliczyć leki w PIT?
Jeśli opiekujesz się osobą niepełnosprawną i ponosisz koszty jej leczenia, masz prawo do skorzystania z ulgi na leki. Warunkiem jest jednak to, abyś miał ją na swoim utrzymaniu. Zwrot za leki otrzymasz na takich bliskich, jak:
- małżonek,
- własne dzieci, dzieci przysposobione oraz pasierbowie,
- rodzice (również teściowie),
- rodzeństwo,
- synowa i zięć,
- ojczym i macocha.
Ważnym kryterium, o którym musisz pamiętać, jest również dochód podopiecznego. Nie może on przekroczyć 12-krotności renty socjalnej. Przy jego obliczaniu nie uwzględniaj jednak świadczeń takich jak zasiłek pielęgnacyjny, świadczenie wspierające czy dodatkowe emerytury, np. tzw. trzynastki.
Czy emeryci mogą skorzystać z ulgi na leki?
Choć wielu seniorów korzysta z odliczeń na leki, nie wynika to z samego faktu przejścia na emeryturę. Abyś mógł skorzystać z tej ulgi, konieczne jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności. Wiek emerytalny i pobieranie świadczeń z ZUS czy KRUS nie są wystarczającymi przesłankami dzięki, którym uzyskasz zwrot za leki.
Ministerstwo Finansów podkreśla, iż jeżeli emeryt nie posiada orzeczenia o niepełnosprawności, nie ma prawa do ulgi.
Jak podwyższenie kwoty wolnej od podatku wpłynęło na zwrot za leki?
Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Dla wielu emerytów i rencistów, którzy otrzymują świadczenia nieprzekraczające 2500 zł brutto miesięcznie, oznacza to brak obowiązku płacenia podatku dochodowego. Skutkiem tego jest utrata prawa do korzystania z ulgi na leki. Skoro nie odprowadzasz podatku, nie masz z czego dokonywać odliczeń.
Ile wynosi zwrot za leki w rocznym rozliczeniu PIT?
Skorzystasz z ulgi na leki, kiedy suma wydatków na nie w danym miesiącu przekroczy 100 zł. Możesz odliczyć jedynie nadwyżkę ponad tę kwotę.
Przykład:
– jeżeli w danym miesiącu kupisz leki za 150 zł, odliczysz 50 zł.
– jeżeli w innym miesiącu wydasz 85 zł, nie masz prawa do odliczenia, ponieważ nie przekroczyłeś wymaganej granicy 100 zł.
Jak mądrze rozliczać leki, by maksymalnie wykorzystać ulgę na leki?
Zasady są jasne. Liczy się suma wydana w danym miesiącu, więc nie możesz łączyć kosztów z różnych miesięcy. Aby zwiększyć kwotę odliczenia, warto wykupić większą ilość leków jednorazowo.
Przykład:
Jeśli zapłacisz za leki 500 zł w jednym miesiącu, możesz odliczyć 400 zł.
Korzystniej jest gromadzić wydatki w jak najmniejszej liczbie miesięcy. jeżeli lekarz wypisuje Ci receptę na trzy miesiące, warto wykupić wszystkie leki od razu, pozwoli Ci to zwiększyć kwotę odliczenia.
Jak obliczyć zwrot za leki, jeżeli masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną?
Jeśli jesteś osobą niepełnosprawną i ponosisz koszty leczenia zarówno swoje, jak i innej osoby niepełnosprawnej, możesz połączyć te wydatki. Sumujesz miesięczne koszty zakupu leków, a następnie obliczasz nadwyżkę ponad 100 zł, którą możesz odliczyć w rozliczeniu PIT. Dzięki temu uzyskasz większy zwrot niż w przypadku oddzielnego rozliczania każdego z Waszych wydatków.
Jak udokumentować prawo do zwrotu za leki?
Aby skorzystać z ulgi na leki, musisz przechowywać odpowiednie dokumenty potwierdzające wydatki. najważniejsze są faktury lub rachunki, ponieważ same paragony z apteki nie wystarczą. Powinny one zawierać:
- dane osoby kupującej,
- dane sprzedawcy (apteki),
- nazwę zakupionego leku,
- kwotę transakcji.
Dodatkowo musisz posiadać recepty lub zaświadczenie od lekarza specjalisty, potwierdzające konieczność stosowania danego leku. Dokumenty te mogą być wymagane w razie kontroli podatkowej.
Obecnie e-recepty ułatwiają archiwizowanie informacji o leczeniu, ale pamiętaj, iż Ministerstwo Finansów wymaga, aby zwrot za leki był dokumentowany fakturą imienną. jeżeli kupujesz leki dla osoby, którą utrzymujesz (np. dziecka z niepełnosprawnością), faktura może być wystawiona zarówno na Ciebie, jak i na osobę, której dotyczą wydatki.
Czy leki na receptę można odliczyć od podatku?
Abyś skorzystał z ulgi, lek musi być zarejestrowany jako produkt leczniczy zgodnie z prawem farmaceutycznym. Może to być lek gotowy lub recepturowy przygotowywany w aptece.
Nie możesz natomiast odliczyć:
- suplementów diety,
- wyrobów medycznych,
- środków opatrunkowych.
Ważne jest również posiadanie zaświadczenia od lekarza specjalisty o konieczności stosowania danego leku. Nie musi on być związany bezpośrednio z Twoją niepełnosprawnością, ale powinien być Ci niezbędny do leczenia.
Czy można odliczyć leki zakupione za granicą?
Ulga obejmuje również leki, które kupisz poza Polską. W takim przypadku konieczne jest przeliczenie wydatku na złotówki według kursu średniego Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakupu.
Ważne jest, abyś posiadał odpowiednie dokumenty potwierdzające zakup, podobnie jak w przypadku leków kupowanych w Polsce.
Czy można uzyskać zwrot za leki, jeżeli były dofinansowane przez PFRON lub inną instytucję?
Zwrot podatkowy za zakup leków przysługuje jedynie wtedy, gdy ich koszt nie został w pełni pokryty z funduszy takich jak:
- Zakładowy Fundusz Aktywności,
- Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,
- Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych,
- Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON),
- Narodowy Fundusz Zdrowia (NFZ).
Jeśli zakup został sfinansowany tylko częściowo, możesz odliczyć wyłącznie kwotę, którą faktycznie pokryłeś z własnej kieszeni. Od tej sumy możesz następnie odjąć 100 zł i uzyskać zwrot wyłącznie z nadwyżki.
Przykład:
Jeśli lek kosztował 200 zł, ale ZFRON sfinansował 150 zł, to realnie zapłaciłeś 50 zł. Ponieważ kwota ta nie przekracza 100 zł, nie możesz skorzystać z odliczenia.
Podobna zasada dotyczy leków refundowanych, ulga obejmuje wyłącznie tę część kwoty, którą rzeczywiście zapłaciłeś w aptece.
Jak uwzględnić ulgę na leki w rocznym PIT?
Aby otrzymać zwrot, musisz uwzględnić wydatki na leki w rocznym zeznaniu podatkowym. Możesz to zrobić, rozliczając się na formularzu:
- PIT-37 – dla osób osiągających dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (np. z umowy o pracę, emerytury, renty),
- PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub wynajmujących mieszkania,
- PIT-28 – dla tych, którzy rozliczają się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Jak wpisać zwrot za leki w PIT-O?
Aby skorzystać z ulgi, musisz dołączyć do swojego zeznania podatkowego formularz PIT/O. Odliczenie wpisuje się w sekcji „Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych”.
Jeśli rozliczasz się w formie papierowej, musisz samodzielnie obliczyć kwotę zwrotu i wpisać ją w rubrykę:
- pozycja 27 – jeżeli dotyczy Ciebie,
- pozycja 28 – jeżeli wydatki dotyczą współmałżonka.
W przypadku rozliczania się online program automatycznie uwzględni odliczenie po wpisaniu odpowiedniej kwoty.
Jak uzyskać zwrot za leki dla niepełnosprawnych?
Aby skorzystać z ulgi na leki, musisz spełnić kilka warunków. Przede wszystkim, poniesione wydatki w danym miesiącu muszą przekroczyć 100 zł, a zwrot obejmuje jedynie nadwyżkę ponad tę kwotę. Ważne jest również, abyś miał odpowiednie dokumenty – faktury imienne, recepty lub zaświadczenie od lekarza potwierdzające konieczność stosowania leków. jeżeli zakup został częściowo sfinansowany z funduszy takich jak PFRON czy NFZ, możesz odliczyć jedynie faktycznie poniesiony wydatek.
Aby uzyskać maksymalny zwrot, warto planować zakupy leków w taki sposób, aby kumulować wydatki w jednym miesiącu. jeżeli lekarz przepisuje leki na kilka miesięcy, najlepiej wykupić je jednorazowo. Ulga jest dostępna w ramach zeznania rocznego PIT, ale wymaga dołączenia załącznika PIT/O. Pamiętaj, iż odliczenie dotyczy wyłącznie produktów leczniczych – suplementy diety czy środki opatrunkowe nie podlegają uldze.
Źródła
- https://sip.lex.pl/podatki-cta4/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-cta35/ulga-rehabilitacyjna-cta2635
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
