Wpłaty na PFRON to dla wielu firm obowiązek, który potrafi znacząco wpłynąć na budżet i rentowność działalności. Choć może się Ci wydawać, iż to kolejny koszt, którego nie da się uniknąć, w rzeczywistości istnieją skuteczne metody, które mogą pomóc w znacznej redukcji tych wpłat lub ich uniknięciu.
Przeczytaj, a dostaniesz od nas klucz, za pomocą którego zyskasz obniżenie wpłaty na PFRON.
Zastanów się, ile Twoja firma mogłaby zaoszczędzić, gdybyś zyskał kontrolę składką do funduszu? W tym artykule przeprowadzimy Cię krok po kroku przez najważniejsze zasady obliczania wpłat na PFRON, podpowiemy, jak legalnie unikniesz tych dodatkowych kosztów i jakie konkretne działania możesz podjąć, aby zmniejszyć obciążenia.
Jak legalnie obniżyć wpłatę na PFRON?
Jeśli szukasz zgodnych z prawem sposobów na zmniejszenie wpłat na PFRON, trafiłeś w dobre miejsce. Dzięki lekturze poznasz konkretne strategie, które pomogą Ci skutecznie obniżyć te obciążenia.
Na wysokość wpłat do funduszu wpływają 2 najważniejsze czynniki:
- Liczba pracowników zatrudnionych w Twojej firmie.
- Liczba zatrudnionych osób z orzeczeniem o niepełnosprawności.
Przykłada się to na prostą zależność: im więcej zatrudnisz osób niepełnosprawnych, tym niższa będzie Twoja składka na PFRON. Zastanów się, czy wiesz, jak duże wpłaty do PFRON-u odprowadzasz w ciągu roku. Jak to wpływa na Twój budżet? Czy nie warto zawalczyć o obniżenie tych obciążeń? Może teraz myślisz: „No dobrze tylko co mam zrobić, jeżeli nie mogę znaleźć stanowisk odpowiednich dla osób niepełnosprawnych w mojej firmie?”.
My bazując na swoim doświadczeniu, jesteśmy świadomi, iż niemal każda firma może znaleźć odpowiednie miejsce dla osoby z niepełnosprawnością. jeżeli jednak masz wątpliwości i nie chcesz tego rozwiązania, możesz skorzystać z alternatywy, czyli wykorzystać odpisy do obniżenia wpłat na PFRON.
Z czego wynikają wpłaty na PFRON?
Dojście do poznania konkretnych metod na obniżenie wpłat wymaga, abyś zrozumiał, czym adekwatnie są te wpłaty i kogo dotyczą. Spieszymy więc z wyjaśnieniem.
Obowiązek wpłat na PFRON wynika z ustawy o Rehabilitacji Zawodowej i Społecznej oraz Zatrudnianiu Osób Niepełnosprawnych z 27 sierpnia 1997 r. Zgodnie z tą ustawą, musisz wpłacać na PFRON, jeżeli zatrudniasz co najmniej 25 pracowników (liczonych jako pełne etaty), a odsetek osób niepełnosprawnych w Twojej firmie wynosi mniej niż 6%.
Przepisy te dotyczą różnych rodzajów podmiotów gospodarczych, w tym zakładów opieki zdrowotnej, zakładów produkcyjnych i usługowych, fundacji, jednostek wojskowych, agencji ochrony mienia, hut i kopalń. Głównym celem wpłat na PFRON jest motywowanie firm do zatrudniania osób niepełnosprawnych. Ważne jest jednak, abyś wiedział, iż wpłaty te nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, co oznacza, iż nie możesz ich odliczyć od podatku. To dodatkowo zwiększa finansowe obciążenie Twojej firmy. Dlatego nie zdziwimy się, iż traktujesz te wpłaty jako karę lub dodatkowe obciążenie podatkowe.
Kto musi odprowadzać wpłaty na PFRON?
Z powyższej części dowiedziałeś się, iż wpłaty na PFRON są obowiązkowe dla firm zatrudniających powyżej 25 pracowników, przeliczanych na pełne etaty. jeżeli jesteś pracodawcą zatrudniającym co najmniej 25 osób, musisz osiągnąć wskaźnik zatrudnienia osób z orzeczeniem o niepełnosprawności na poziomie 6%. W przypadku, gdy nie spełniasz tego kryterium, konieczne będzie dokonywanie wpłat na Fundusz. Jednak to nie wszystko, co powinieneś wiedzieć. Istnieją wyjątki od tej reguły i regulacje, które mogą obniżyć wymagany wskaźnik zatrudnienia niepełnosprawnych z 6% do 2%.
Stanie się tak, o ile Twoja firma osiągnie wskaźnik 2% zatrudnienia osób z orzeczeniem o niepełnosprawności, pod warunkiem iż prowadzisz:
- szkołę,
- publiczną lub niepubliczną uczelnię wyższą,
- placówkę terapeutyczną,
- publiczne lub niepubliczne przedszkole, inne formy wychowania przedszkolnego, jak punkty przedszkolne czy kluby dziecięce,
- placówkę opiekuńczo-wychowawczą,
- zakład resocjalizacyjny,
- interwencyjny ośrodek preadopcyjny,
- publiczny lub niepubliczny żłobek.
Kto jest zwolniony z obowiązku wpłat na PFRON?
Są sytuacje, kiedy nie musisz dokonywać wpłat na PFRON. Zwolnienia z tego obowiązku przysługują w kilku.
- Mniej niż 25 pracowników
Jeśli zatrudniasz mniej niż 25 osób na pełnych etatach, wpłaty na PFRON Cię nie dotyczą. - Trudna sytuacja ekonomiczna
Zwolnione są firmy znajdujące się w likwidacji, w trudnej sytuacji finansowej, lub te, wobec których ogłoszono upadłość. - Działalność non-profit
Jeżeli prowadzisz jednostkę organizacyjną, która nie działa w celu osiągnięcia zysku, a jej misją jest rehabilitacja społeczna, edukacja osób niepełnosprawnych lub opieka nad nimi, nie musisz wpłacać na fundusz. Przykłady to domy pomocy społecznej, hospicja czy zakłady opiekuńczo-lecznicze. - Jednostki dyplomatyczne i konsularne
Zwolnienie przysługuje również jednostkom dyplomatycznym, urzędom konsularnym oraz przedstawicielstwom misji dyplomatycznych. - Osiągnięcie wskaźnika 6% zatrudnienia niepełnosprawnych w firmie powyżej 25 pracowników
Dodatkowo, jeżeli zatrudniasz co najmniej 25 pracowników i osiągasz 6% wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych, także jesteś zwolniony z wpłat na PFRON.
Praktyczny przewodnik, jak obliczyć wpłatę na PFRON?
Precyzyjne obliczenie wpłaty na PFRON jest kluczowe, jeżeli zależy Ci na optymalizacji kosztów w firmie. Wysokość tej wpłaty zależy od kilku czynników:
- Liczby w tej chwili zatrudnionych pracowników.
- Liczby pracowników z niepełnosprawnością.
- Przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.
Kwota wpłaty na PFRON jest wyliczana jako iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i różnicy pomiędzy wymaganym wskaźnikiem zatrudnienia osób niepełnosprawnych (6%) a rzeczywistą liczbą zatrudnionych pracowników z niepełnosprawnościami.
Czy jest wzór do obliczenia składki na PFRON?
Aby obliczyć wysokość należnej składki, którą powinieneś wpłacić do Funduszu, użyj poniższego wzoru:
K=0,4065×PW×[(ZOG×0,06)−ZON]
Gdzie: PW – przeciętne miesięczne wynagrodzenie, K – wysokość wpłaty na PFRON, ZOG – ogólna liczba zatrudnionych przeliczona na pełny etat (za miesiąc sprawozdawczy), ZON – liczba zatrudnionych osób niepełnosprawnych przeliczona na pełny etat (za miesiąc sprawozdawczy).
Pamiętaj, iż przeciętne wynagrodzenie zmienia się co kwartał, a to może wpłynąć na zmienną wysokość wpłat, które musisz dokonać na PFRON.
Jak prawidłowo ustalić liczbę zatrudnionych?
Podczas obliczania ogólnej liczby pracowników na potrzeby wpłat na PFRON, nie wliczaj osób:
- zatrudnionych na umowę o pracę w ramach przygotowania zawodowego,
- przebywających na urlopach rodzicielskich lub wychowawczych,
- odbywających służbę wojskową lub zastępczą,
- na świadczeniu rehabilitacyjnym,
- należących do Ochotniczych Hufców Pracy,
- przebywających na urlopie bezpłatnym zgodnie z odrębnymi przepisami.
Jeśli potrzebujesz pomocy w obliczeniach, możesz skorzystać z naszego kalkulatora wpłat na PFRON dostępnego na stronie mywspieramy.org. Kalkulator ten w prosty sposób pomoże Ci wyliczyć należną składkę na PFRON, ułatwiając kontrolę nad finansami Twojej firmy.
Jak w praktyce legalnie obniżyć koszty, redukując wpłaty na PFRON?
Po lekturze powyższej treści masz już klucz, za pomocą którego możesz przejść do obniżenia wpłaty na PFRON. Teraz przyszedł czas, byś w praktyce zadbał o zmniejszenie kosztów w Twojej firmie. Dokładne ustalenie liczby zatrudnionych pracowników oraz zastosowanie odpowiednich wzorów do obliczeń składki pomoże Ci maksymalnie wykorzystać dostępne poniższe metody redukcji obciążeń związanych z wpłatami na Fundusz Rehabilitacji.
Zatrudnienie osób niepełnosprawnych, jako pierwszy sposób na obniżenie wpłaty na PFRON
Najprostszą metodą na obniżenie wpłat na PFRON jest zatrudnienie osób z orzeczeniem o niepełnosprawności, tak abyś osiągnął wymagany wskaźnik zatrudnienia wynoszący 6% lub 2%, w zależności od rodzaju działalności, którą prowadzisz. Być może przez cały czas się przed tym bronisz, jednak pamiętaj, iż to najkorzystniejsza z punktu widzenia działalności firmy strategia.
Przykład
Jeśli zatrudniasz 100 osób na pełne etaty, zatrudnienie 6 pracowników z lekkim stopniem niepełnosprawności może całkowicie zwolnić Cię z obowiązku wpłat na PFRON.
Możesz dużo szybciej osiągnąć wymagany wskaźnik, jeżeli zatrudnisz osoby z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności oraz z tzw. schorzeniami szczególnymi. Według rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej, zatrudnienie takich osób pozwala obniżyć wymagany wskaźnik zatrudnienia na zdecydowanie korzystniejszych warunkach.
Przykład
Dla firmy z 100 pracownikami wymagany wskaźnik 6% można osiągnąć, zatrudniając jedynie 2 osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności. Wystarczy łącznie 1,5 etatu, by uniknąć wpłat.
Schorzenia szczególne, które pozwalają korzystniej obniżyć wpłaty na PFRON
Nie musisz szukać w rozporządzeniu listy schorzeń szczególnych, które uprawniają do większej redukcji wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, wystarczy, iż Twój pracownik dostarczy Ci zaświadczenie lekarza specjalisty, który potwierdzi jedno z poniższych schorzeń:
- upośledzenie umysłowe,
- stwardnienie rozsiane,
- chorobę Parkinsona,
- paraplegię, tetraplegię, hemiplegię,
- ślepotę lub niedowidzenie,
- głuchotę, głuchoniemotę,
- miastenię,
- epilepsję,
- nosicielstwo wirusa HIV,
- przewlekłe choroby psychiczne,
- późne powikłania cukrzycy.
Drugi sposób na obniżenie wpłaty na PFRON poprzez zakup usług i produktów
Drugi sposób na obniżenie wpłat na PFRON, z którego możesz skorzystać, to uzyskanie odpisu dzięki zakupom od uprawnionych podmiotów. Zakup usług lub produktów od takich firm może dać Ci możliwość uzyskania dokumentu INF-U, który zawiera informacje o kwocie obniżenia wpłaty, o ile faktura zostanie opłacona terminowo.
Możesz dzięki tej strategii zyskać podwójną korzyść:
- zakupić potrzebne do Twojej działalności produkty lub usługi,
- oraz obniżyć swoją wpłaty na PFRON.
Jakie firmy oferują ulgi na wpłaty PFRON?
Do wydania informacji INF-U o wysokości odpisu uprawnione są firmy, które zatrudniają co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty i spełniają wymagania dotyczące zatrudnienia niepełnosprawnych:
- orzeczeniem o stopniu znacznym niepełnosprawności,
- lub z umiarkowanym stopniem w liczbie co najmniej 30%, gdy niepełnosprawność wynika z tzw. schorzeń specjalnych.
Odpis uzyskasz, jeżeli zakupione usługi lub produkty pochodzą z własnej działalności produkcyjnej, lub usługowej sprzedawcy, z wyłączeniem działalności handlowej.
Jaką wysokość osiąga maksymalna ulga we wpłacie na PFRON?
Szczegóły obliczania wysokości ulgi na PFRON w przypadku zakupu produktów lub usług nie należą do Ciebie. To zadanie to należy do sprzedawcy, który wystawi Ci stosowne informacje na formularzu INF. W swojej deklaracji DEK wpiszesz jedynie kwotę ulgi, która została Ci wskazana.
Powinieneś jednak pamiętać, iż maksymalne obniżenie wpłaty na PFRON nie może przekroczyć 50% należnej kwoty wpłaty, która obowiązuje Cię w danym miesiącu. jeżeli wartość uzyskanej ulgi przekracza ten limit, nadwyżkę możesz wykorzystać w ciągu kolejnych 6 miesięcy. Dodatkowo, warto, abyś pamiętał, iż łączna kwota ulgi nie może przekroczyć 50% wartości netto towarów lub usług ujętych na fakturze.
Przykład zastosowania ulgi
Załóżmy, iż kupujesz usługi lub towary za kwotę 50.000 zł od firmy, która udziela ulg na PFRON. Otrzymujesz formularz INF, na którym widnieje ulga w wysokości 5.000 zł. W deklaracji DEK wpisujesz tę kwotę ulgi. jeżeli Twoja należność na PFRON wynosi 15.000 zł, po uwzględnieniu ulgi zapłacisz tylko 10.000 zł.
Jakie są podstawowe warunki skorzystania z ulgi na PFRON?
Aby móc skorzystać z ulgi na PFRON, musisz spełnić kilka podstawowych warunków:
- Terminowe uregulowanie zobowiązania
Kluczowe jest terminowe opłacenie faktury za zakupione produkty lub usługi. jeżeli płacisz przelewem, decydującą datą jest dzień obciążenia Twojego rachunku bankowego. - Oświadczenie dotyczące korzystania z ulg
Każdego roku, po uzyskaniu informacji o zasadach korzystania z ulg PFRON od sprzedawcy, jesteś zobowiązany w ciągu 7 dni złożyć oświadczenie, w którym określisz, czy zamierzasz korzystać z możliwości uzyskania odpisów, czy rezygnujesz z tego prawa.
Dlaczego terminowe wpłaty na PFRON są kluczowe?
Warto, abyś dokonywał terminowo wpłaty na PFRON. Ten obowiązek musisz spełnić, jeżeli w Twojej firmie zatrudnionych jest co najmniej 25 pracowników na pełnych etatach, a wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi poniżej 6%. Zgodnie z przepisami, wpłaty powinny być dokonywane do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstało Twoje zobowiązanie. Przekroczenie tego terminu skutkuje powstaniem zaległości w Funduszu, od których będą naliczane odsetki, zaczynając od dnia po upływie terminu aż do dnia, kiedy uregulujesz zaległości.
Terminowe wpłaty pomagają unikać Ci dodatkowych kosztów w postaci odsetek. Z kolei brak zaległości we wpłatach na PFRON jest jednym z kluczowych warunków, które musisz spełnić, aby ubiegać się o dofinansowanie na zatrudnienie osób z orzeczeniem o niepełnosprawności. Zatem zachowanie terminowości wpłat otwiera przed Tobą drzwi do dodatkowych środków, które mogą wspierać rozwój Twojej firmy i ułatwiać zatrudnianie osób niepełnosprawnych.
Poznaj sposoby, jak legalnie uzyskać obniżenie wpłaty na PFRON
Wpłaty na PFRON są istotnym elementem zarządzania kosztami dla firm zatrudniających powyżej 25 pracowników, które nie osiągają wymaganego wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych na poziomie 6%. Terminowe regulowanie tych wpłat pozwala uniknąć dodatkowych kosztów w postaci odsetek i zabezpiecza finansową stabilność firmy. Ponadto terminowe wpłaty są kluczowe, jeżeli planujesz ubiegać się o dofinansowanie na zatrudnienie osób z orzeczeniem o niepełnosprawności, co może stanowić istotne wsparcie finansowe dla Twojej działalności.
Aby zmniejszyć obciążenia związane z wpłatami na PFRON, warto rozważyć zatrudnienie osób z niepełnosprawnościami lub skorzystać z ulg dostępnych przy zakupach od konkretnych uprawnionych dostawców. Dzięki tym rozwiązaniom możesz obniżyć składki na Fundusz choćby o połowę. W przypadku uzyskania większej ulgi nadwyżkę możesz wykorzystać w ciągu kolejnych 6 miesięcy. Kluczem do Twojego sukcesu jest znajomość obowiązujących przepisów i ich adekwatne zastosowanie.
