Sk艂adka zdrowotna to jeden z kluczowych obowi膮zk贸w przedsi臋biorc贸w i pracownik贸w, kt贸ry bezpo艣rednio wp艂ywa na wysoko艣膰 ich miesi臋cznych zobowi膮za艅 wobec ZUS. Wyja艣niamy, jak prawid艂owo obliczy膰 sk艂adk臋 zdrowotn膮 oraz na co zwr贸ci膰 uwag臋!
Od czego zale偶y spos贸b obliczania wysoko艣ci sk艂adki zdrowotnej?
Zale偶y on od formy opodatkowania dzia艂alno艣ci gospodarczej. Podstaw臋 sk艂adki zdrowotnej w przypadku zasad og贸lnych i podatku liniowego stanowi doch贸d, w rycza艂cie ewidencjonowanym jest to przych贸d, a je偶eli chodzi o kart臋 podatkow膮 to minimalne wynagrodzenie. W obliczeniu sk艂adki pomo偶e Ci kalkulator sk艂adki zdrowotnej.
Minimalna wysoko艣膰 podstawy wymiaru sk艂adki zdrowotnej
Minimalna wysoko艣膰 podstawy wymiaru sk艂adki zdrowotnej ma ogromne znaczenie dla przedsi臋biorc贸w na skali podatkowej i podatku liniowym. Ustala si臋 j膮 na podstawie minimalnego wynagrodzenia. Ile wynosi minimalna wysoko艣膰 podstawy w 2024 roku? Mowa o kwocie 4242 z艂, b臋d膮cej punktem odniesienia dla oblicze艅 sk艂adki zdrowotnej dla przedsi臋biorc贸w prowadz膮cych JDG. Okre艣la si臋 ja na okres roku sk艂adkowego od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku nast臋pnego.
Minimalna podstawa wymiaru sk艂adki zdrowotnej dla przedsi臋biorc贸w to podstawa przy ustalaniu wysoko艣ci tego 艣wiadczenia. Aktualnie minimalna sk艂adka wynosi 381,78 z艂, jednak jej wysoko艣膰 mo偶e zmienia膰 si臋 w kolejnych latach. Jest ona uzale偶niona od minimalnego wynagrodzenia obowi膮zuj膮cego na dzie艅 1 lutego danego roku sk艂adkowego.
Wysoko艣膰 sk艂adki zdrowotnej na zasadach og贸lnych
Wynosi ona 9% dochodu. Doch贸d oblicza si臋 jako r贸偶nic臋 mi臋dzy przychodem a kosztami jego uzyskania oraz op艂aconymi sk艂adkami ZUS na ubezpieczenia spo艂eczne, je偶eli wcze艣niej nie zosta艂y uwzgl臋dnione w kosztach. Aby obliczy膰 sk艂adki za dany miesi膮c, nale偶y uwzgl臋dni膰 doch贸d z poprzedniego miesi膮ca.
Minimalna wysoko艣膰 sk艂adki zdrowotnej dla os贸b rozliczaj膮cych si臋 na zasadach og贸lnych wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia (w 2024 roku jest to 381,78 z艂). cho膰by przy dochodzie ni偶szym ni偶 minimalne wynagrodzenie, kt贸re na 1 lutego 2024 r. wynosi 4242 z艂 brutto, zap艂acisz sk艂adk臋 w wysoko艣ci 381,78 z艂 miesi臋cznie.
Sk艂adka zdrowotna 2024 na podatku liniowym
Wynosi ona 4,9% dochodu. Doch贸d to przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu oraz o zap艂acone sk艂adki spo艂eczne ZUS, je偶eli nie zosta艂y uj臋te w kosztach. W 2024 roku sk艂adk臋 zdrowotn膮 dorocznego limitu 11600 z艂 mo偶na uwzgl臋dni膰 jako koszt uzyskania przychodu lub odliczy膰 od podstawy opodatkowania. Wybieraj膮c opcj臋 zaliczenia jej do koszt贸w, obni偶ysz podstaw臋, od kt贸rej nalicza si臋 sk艂adk臋 zdrowotn膮 w ramach tego limitu.
W przypadku podatku liniowego sk艂adka zdrowotna nie mo偶e by膰 ni偶sza ni偶 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 381,78 z艂. Dopiero po osi膮gni臋ciu okre艣lonego poziomu dochodu stawka sk艂adki zostanie obliczona jako 4,9%.
Sk艂adka zdrowotna 2024 na rycza艂cie
Do okre艣lenia progu przychod贸w bierze si臋 pod uwag臋 sum臋 przychod贸w od pocz膮tku roku podatkowego. Przychody monitoruje si臋 na bie偶膮co. je偶eli przych贸d przedsi臋biorcy przekroczy dany pr贸g, sk艂adka zdrowotna w kolejnych miesi膮cach wzro艣nie odpowiednio do wy偶szego poziomu.
- Przychody do 60 000 z艂 rocznie
- Podstawa sk艂adki: 60% przeci臋tnego wynagrodzenia brutto
- W 2024 roku: sk艂adka wynosi oko艂o 413,46 z艂 miesi臋cznie.
- Przychody od 60 000 z艂 do 300 000 z艂 rocznie
- Podstawa sk艂adki: 100% przeci臋tnego wynagrodzenia brutto
- W 2024 roku: sk艂adka wynosi oko艂o 699,11 z艂 miesi臋cznie.
- Przychody powy偶ej 300 000 z艂 rocznie
- Podstawa sk艂adki: 180% przeci臋tnego wynagrodzenia brutto
- W 2024 roku: sk艂adka wynosi oko艂o 1 258,39 z艂 miesi臋cznie.
Maksymalna kwota, kt贸r膮 mo偶na odliczy膰, wynosi 50% zap艂aconej sk艂adki zdrowotnej.
Sk艂adka zdrowotna 2024 na karcie podatkowej
Sk艂adka zdrowotna opiera si臋 na minimalnym wynagrodzeniu, czyli 381,78 z艂 brutto. Mo偶esz obni偶y膰 podatek wynikaj膮cy z decyzji naczelnika urz臋du skarbowego o 19% zap艂aconej sk艂adki zdrowotnej. Ta zasada obowi膮zuje niezale偶nie od rzeczywistego poziomu dochod贸w. Przy minimalnym wynagrodzeniu sk艂adka pozostaje niezmienna. Rozliczenia w tej formie opodatkowania realizowane s膮 w cyklu rocznym, a sk艂adki zdrowotne mo偶na uiszcza膰 od razu na podstawie minimalnej kwoty lub w trakcie rocznego rozliczenia z ZUS.
